Каждый гражданин и каждая организация как субъект гражданских правоотношений обязаны платить налоги в федеральный, региональный и местный бюджеты. Выбор бюджета в этом случае зависит от названия самого налога.
Так или иначе, неуплата налогов является преступлением, а в некоторых случаях преступлением, наказуемым по нормам Уголовного кодекса Российской Федерации. Уклонение от уплаты налогов (Уголовный кодекс РФ) угрожает как физическим, так и юридическим лицам.
Для каждой ситуации определяется конкретная мера ответственности в виде штрафов или более суровых санкций. В этом случае применение положений уголовного законодательства о налоговых правонарушениях контекстуально сочетается с применением налоговых штрафов.
Преступник, признанный таковым в уголовном суде, обязан вернуть в налоговую службу все долги, которые будут ею рассчитаны за указанный срок.
Нормативная база
Налоговые преступления сегодня широко распространены в стране, так как по-прежнему есть недобросовестные работодатели, которые не выплачивают зарплату сотрудникам в полном объеме.
Более того, с помощью уклонения от уплаты налогов граждане и бизнес пытаются увеличить свои доходы, незаконно занижая налоговую базу.
В 2021 году действуют следующие правила о налоговых преступлениях или правонарушениях:
Если налоговое правонарушение совершено физическим лицом, оно подлежит ответственности по ст. 198 УК РФ. Если компания или предприниматель не платит налоги, судья будет руководствоваться положениями ст. 199 УК РФ.
Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов наступает при превышении размера задолженности установленных норм.
На начальном этапе налоговая служба обычно пытается повлиять на нарушителя путем упреждающего разрешения спора или административных методов воздействия. Когда они не приносят результатов, налоговая служба представляет документы в следственные органы.
На начальном этапе возникновения задолженности Налоговое управление рассылает должнику налоговые уведомления, приглашает его на допрос в Налоговое управление.
При назначении наказания учитывается состав правонарушения: размер долга, преступный умысел правонарушителя, срок уклонения от уплаты долга.
Субъекты преступления
К ответственности привлечены как физические, так и юридические лица. Налоговая инспекция обычно сразу же налагает штраф на компанию, затем на руководителя компании возбуждается уголовное дело.
Субъектами, ответственными за налоговые преступления, являются:
Суровость санкций в этом случае определяется исходя из размера самой задолженности, поскольку данное правонарушение считается экономическим.
Основным документом, устанавливающим факт нарушения, является решение налогового органа. На его основании в дальнейшем будет возбуждено уголовное дело.
лучше всего уладить этот вопрос с налоговыми органами на ранней стадии, не дожидаясь вмешательства правоохранительных органов.
Физические лица
В случае с гражданином необязательно понимать, кто виноват. Сам гражданин в случае неуплаты налогов обвиняется в уголовном производстве.
Обычно граждане уклоняются от уплаты налогов в следующих ситуациях:
- Они не сдают своевременно налоговые декларации.
- Они скрывают истинный размер своего дохода.
- Не платите вовремя налоги.
- Занимаются незарегистрированной самозанятостью (снимают квартиру, красятся дома или пекут пироги).
Например, какой штраф за неуплату налогов за аренду квартиры, точно сказать невозможно. Все налоговые штрафы зависят от суммы долга и периода неуплаты.
Гражданин может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ с 16 лет без ограничения его дееспособности и рода занятий.
Для индивидуальных предпринимателей, скрывающих свои доходы от налоговых органов, действуют те же пороги долга, что и для обычных граждан.
Юридические лица
В случае нарушения налогового законодательства юридическими лицами должна быть проведена дополнительная проверка для определения конкретных лиц, причастных к правонарушению.
Как правило, на практике авторами являются руководители предприятий или бухгалтеры, которые принимают ключевые решения, касающиеся налогообложения, напрямую.
К юридическим лицам применяются более строгие санкции, предусмотренные статьей 199 Уголовного кодекса Российской Федерации. Они связаны с большими и особенно большими суммами налоговой задолженности. Глава бизнеса может даже попасть в тюрьму на определенный срок, если будет доказан сговор с группой лиц.
С какого размера неуплаты налогов начинается уголовная ответственность, зависит от того, относится ли предмет правонарушения к той или иной статье уголовного преступления. Для граждан и предпринимателей действуют льготные тарифы, для компаний — повышенные.
Ответственность по НК РФ и КоАП РФ
Обычно налоговая и уголовная ответственность применяются к виновному отдельно друг от друга.
Это означает, что даже если уголовное производство будет закрыто в связи с истечением срока исковой давности или по другой причине, финансовая администрация все равно будет взыскивать эту сумму с виновной стороны через арбитражный суд.
Уплата штрафа или пребывание в исправительном учреждении не означает выплату долга. Долги по-прежнему придется отдавать налоговым органам. Кроме того, будут взиматься дополнительные штрафы за каждый день просрочки.
Так чем же грозит неуплата налогов по Налоговому кодексу РФ? Предусмотрена следующая ответственность:
- В случае непредставления налоговой декларации налагается штраф в размере 5% от суммы налога, но не менее 1000 рублей и более 30% средств, не перечисленных в бюджет.
- Занижая налоговую базу, вы рискуете получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
При обнаружении умышленного занижения налоговой базы штраф будет увеличен до 40% от суммы неуплаченного налога.
В качестве административного штрафа за несвоевременную подачу декларации должностное лицо штрафуется от 300 до 500 рублей.
Ответственность по УК РФ
Так что, если вы намеренно игнорируете все налоговые претензии по погашению долга? Уголовное дело будет возбуждено по ст. 198 или арт. 199 УК РФ.
Ожидаемая ответственность будет зависеть от обстоятельств совершенного преступления и наличия квалифицирующих признаков в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации.
Для должностных лиц юридических лиц, осужденных за налоговые правонарушения, предусмотрена следующая ответственность:
- За крупные долги грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей или лишение свободы до 1 года.
- За особо крупные долги вам грозит штраф до 500 тысяч рублей или лишение свободы на срок до 3 лет.
Большой суммой задолженности перед налоговыми органами считается сумма более 5 миллионов рублей за 3-летний период, особо крупной суммой — более 15 миллионов рублей за 3-летний период.
В статье, помимо особенно широкого измерения, в качестве квалифицирующего обстоятельства признается наличие сговора в группе лиц, совершивших преступление. Если в проступке замешаны не только руководители, но и бухгалтеры или другие лица, каждый может получить до 3 лет лишения свободы.
Кроме того, прокуратура может обратиться в суд с просьбой о применении дополнительной меры уголовной ответственности в виде запрета занимать определенные руководящие должности сроком до 3 лет. Суд обычно принимает такие запросы.
Основная особенность этого экономического преступления заключается в том, что преступник может снять с себя ответственность в любое время до завершения судебного разбирательства судьей.
Для этого необходимо, чтобы человек впервые совершил такое преступление и до вынесения приговора выплатил все штрафы, задолженность и долговые санкции. В этом случае лицо будет освобождено от уголовной ответственности.
В отношении физического лица применяются те же меры уголовной ответственности с одним существенным изменением. Для гражданина крупный размер определяется 900 тысяч рублей, а особо крупный — 4 миллиона 500 тысяч рублей.
Конечно, за такое преступление попасть в тюрьму довольно сложно. Обычно судья назначает правонарушителю условный срок, в течение которого на его жизнь накладываются определенные ограничения.
Он должен регулярно уточняться у сотрудников исполнительной инспекции, вечером оставаться дома и не выезжать за город. Только при нарушении установленных требований можно фактически сесть в тюрьму для начала процедуры замены наказания сотрудником исполнительной инспекции.
Сроки давности
Каждое преступление имеет срок давности. Срок давности за неуплату налогов, как правило, составляет 3 года после окончания налогового периода, в течение которого было совершено преступление. При этом должна быть проведена соответствующая проверка.
Если Агентство по доходам замечает, что налогоплательщик возражает против проверки и умышленно тратит время, оно может приостановить действие предписания в соответствии с законом.
Срок приостанавливается путем выдачи соответствующего постановления в документальной форме в виде конкретного акта.
Если налогоплательщик добровольно не уплачивает назначенную денежную взыскание, он в течение шести месяцев подает в суд ходатайство о принудительном взыскании. В этом случае срок начинает исчисляться с даты окончания срока, указанного в письменном запросе.
Налоговые преступления в стране совершаются с большой регулярностью, особенно со стороны предпринимателей и юридических лиц. Они намеренно вводят ложную информацию в свои налоговые декларации, снижая свою налоговую базу и давая им возможность получить дополнительную прибыль.
Многие средства собираются намеренно, чтобы скрыть факт их поступления в налоговую службу. За такие действия правонарушитель подлежит уголовной ответственности, избежать которой всегда можно, только выплатив задолженность, имеющуюся до истечения срока рассмотрения уголовного дела в суде.
