Любой гражданин или юридическое лицо, владеющее недвижимостью на праве собственности, обязан платить с нее налоги.
Земельный участок как вид собственности подлежит налогообложению по отдельным ставкам и правилам.
Как определяется налоговая база по земельному налогу, многие землевладельцы не знают.
Размер уплачиваемых налогов в этом случае в основном зависит от площади земельного участка и его кадастровой стоимости, определенной на отчетную дату.
Земельный налог является местным налогом и, следовательно, уплачивается в местный бюджет. По нему, как и по другим видам налогов и сборов, налогоплательщики получают налоговые уведомления, которые нельзя игнорировать, чтобы не получать в дальнейшем штрафы и пени за просрочку платежа.
Все о земельном налоге
Налоговое законодательство меняется довольно часто, Налоговый кодекс получает новые редакции чаще, чем другие кодифицированные акты. Поэтому следует внимательно следить за последними налоговыми изменениями, актуальными для 2021 года. Об этом мы поговорим далее.
Земельный налог — это налог, уплачиваемый физическими или юридическими лицами, которые владеют землей на основании права собственности, бессрочного пользования или унаследованного пожизненного имущества.
Земельный налог — это местный налог, который вводится и отменяется на территории муниципалитетов на основании постановлений муниципальных властей.
Это не означает, что муниципальные власти вправе устанавливать налоги в любом порядке. Все их действия не должны противоречить федеральному налоговому законодательству.
Объектом налогообложения признается вся земля, за исключением тех, которые указаны в Налоговом кодексе Российской Федерации в качестве исключений.
К ним, в частности, относятся:
- Земля в общей собственности под жилой дом.
- Земля изъята из оборота.
- Земля с ограниченным тиражом.
По каждому налогу, даже по земельному, определяются свои налоговые ставки, налоговые преимущества и варианты определения налоговой базы, из которых будет рассчитываться сумма обязательных платежей, необходимых для уплаты.
Ставки налога устанавливаются муниципалитетами, но не могут превышать установленных федеральных значений. Ставки не должны превышать 0,3% от кадастровой стоимости в отношении земель сельскохозяйственного назначения, недвижимого имущества и земель личного подсобного хозяйства.
Для остальных земель установлена предельная ставка 1,5% от кадастровой стоимости.
Если налоги не уплачены вовремя, к нарушителю могут быть применены штрафные санкции. Неуплата крупных и особенно крупных налогов, как правило, грозит уголовной ответственностью.
Понятие налоговой базы
Какая налоговая база для земельного участка указывается в налоговом кодексе страны. С помощью налоговой базы количественно выражается предмет налогообложения, то есть земля.
Налоговая база — это сумма, на основании которой рассчитывается сумма налога путем умножения базы на налоговую ставку.
Так какова налоговая база налога на имущество? Налоговая база по земельному налогу определяется кадастровой стоимостью участка на 1 января того же года, который является налоговым периодом.
Особенности определения налоговой базы зависят от объекта налогообложения. Для физических и юридических лиц существуют разные правила определения окончательной суммы налога на имущество.
Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в общей собственности на землю, если признаются разные налогоплательщики или для земли установлены разные ставки.
Определение базы для юридических лиц
Определение налоговой базы юридическими лицами осуществляется самостоятельно на основании данных государственного реестра недвижимого имущества по каждому земельному участку, который ему принадлежит на праве собственности или бессрочном владении.
Налоги определяются за вычетом авансов, уплаченных по результатам отчетных налоговых периодов. Бухгалтеры индивидуальных предпринимателей обычно затрудняются уплатить этот налог, так как он не входит в единый налог в упрощенной системе налогообложения. Он должен оплачиваться на общих основаниях, как и все предприятия, использующие общий налоговый режим.
С 2015 года предприниматели платят налог на имущество на основании уведомлений налоговых органов без обязательного самостоятельного расчета.
Налогоплательщик всегда может уточнить кадастровую стоимость земли на сайте Росреестра — https://rosreestr.ru/site/, проверив тем самым правильность предъявленной квитанции.
Кадастровая стоимость других участников права собственности не определяется, если собственники здания, расположенного на земельном участке, одновременно с предпринимателем:
Обычно они используют недвижимость на основе оперативного управления или хозяйственного ведения, поэтому освобождаются от уплаты земельного налога. Полная сумма налога должна быть уплачена полноправному собственнику — юридическому лицу.
Определение базы для физических лиц
Физические лица могут, помимо прав собственности и бессрочного пользования, владеть землей на основании унаследованного пожизненного владения. Граждане также получают уведомления от налоговой инспекции о налогах, подлежащих уплате с их земли.
Однако эти уведомления все же стоит проверить. Поэтому каждый должен знать, как определяется налоговая база по налогу на имущество, а какая не является основанием для расчета налога на имущество.
Также вы можете узнать кадастровую стоимость по письменному запросу в управление Росреестра или в кадастровой палате земельного участка по месту нахождения самого земельного участка.
Физическое лицо получает налоговое уведомление не позднее, чем за 30 дней до уплаты налога. Граждане имеют право воспользоваться налоговыми льготами по этому налогу.
От чего зависит налоговая база при сборе земельного участка? В каждом конкретном случае основание и размер уплаченного налога будет зависеть от категории должника, от кадастровой стоимости объекта, от возможности применения льгот или других методов уменьшения налоговой базы.
Способы уменьшения налоговой базы
Многие задаются вопросом, как уменьшить налогооблагаемую базу для земельного участка? Для этого, прежде всего, необходимо проверить, являетесь ли вы, как налогоплательщик, бенефициаром, который может полностью освободить себя от бремени уплаты этого налога.
От налога освобождаются следующие категории юридических лиц:
Среди граждан полностью освобождены от уплаты земельного налога малочисленные малочисленные народы Севера, Сибири, Дальнего Востока и их общины.
Все остальные категории граждан могут рассчитывать только на применение налогового вычета в размере 10 тысяч рублей. Это право имеют только некоторые муниципальные образования (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).
Они могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы:
Для получения данного налогового вычета гражданин должен предоставить в налоговую службу документы, подтверждающие его льготный статус. Кроме того, эти документы необходимо подать в налоговые органы по месту нахождения земельного участка до 1 октября года, в котором имеет место налоговый период.
Если возникновение или утрата права на уменьшение налоговой базы происходит до окончания налогового периода, документы, подтверждающие возникновение или утрату этого права, гражданин предоставляет в течение 10 дней со дня возникновения или утраты.
Концессия предоставляется в отношении земельного участка по каждому виду разрешенного использования.
Дополнительные нюансы определения налоговой базы
Если лот возник в течение налогового периода, налоговая база по нему будет определяться по кадастровой стоимости на дату государственной кадастровой регистрации этого лота.
Изменение кадастровой стоимости земли не учитывается при определении налоговой базы в этом и в предыдущих налоговых периодах, если изменение произошло в течение налогового периода.
Но есть два исключения из этого правила. Изменение кадастровой стоимости учитывается в следующих ситуациях:
Если земля находится в совместной собственности, налоговая база определяется для каждого налогоплательщика, владеющего данным земельным участком, в равных долях.
Обязанность платить налоги возлагается на каждого налогоплательщика, владеющего землей на праве собственности или бессрочного пользования.
Сумма налога, подлежащего уплате за землю, определяется на основе кадастровой стоимости земли, категории налогоплательщика, наличия льгот и возможности получения налогового вычета, требуемого законом.
