Как высчитать налог на имущество по кадастровой стоимости?

Налогообложению подлежат все объекты недвижимости, независимо от того, насколько это нравится их владельцам.

Из-за дороговизны индивидуальной собственности размер налоговых отчислений серьезно бьет по карману налогоплательщиков.

Налоговое законодательство меняется с завидной регулярностью. Последним нововведением в ней стал переход налога на имущество с инвентарной на кадастровую стоимость.

И хотя переход окончательно еще не завершен, все больше граждан и юридических лиц платят налог на недвижимость по кадастровой стоимости.

Кадастровый налог на недвижимость: законодательные нормы

Федеральный закон № 284, принятая в 2014 году, дополнила Налоговый кодекс новыми положениями. В частности, речь шла о замене инвентарной стоимости на кадастровую при исчислении налога на имущество.

Закон был принят в 2014 году, но с какого года вы начинаете исчислять налог на имущество по кадастровой стоимости? Новые положения вступили в силу 1 января 2015 года.

Первый год был экспериментальным, и налогоплательщики получили квитанции по новому методу начисления только в 2016 году.

Чтобы не сделать переход от одного метода к другому слишком резким и трудным для граждан, было решено постепенно вводить новую систему налогообложения. Ожидается, что окончательный переход будет завершен только к 2021 году.

Однако даже сегодня, в 2021 году, многие регионы продолжают платить налоги на инвентарную стоимость недвижимости.

Переход от инвентарной стоимости к кадастровой стоимости связан с тем, что последняя ближе к рыночной стоимости объектов недвижимости.

Введение новой системы налогообложения имеет свои особенности:

1. Регионы подключаются постепенно, в зависимости от экономической целесообразности.
2. Используются понижающие коэффициенты.
3. Ставки увеличиваются на 20% каждые 5% лет%.
4. С 2018 года налогоплательщики UNDS подлежат налогообложению.
5. Плательщики НДС уплачивают налог на недвижимость и движимое имущество.

Возможность уплаты налогов по кадастровой стоимости в регионах регулируется специальными законами субъектов Российской Федерации. Так, в Москве — это Закон города Москвы от 25 декабря 2006 г. 64 «О налоге на имущество организаций».

Ежегодно в Москве утверждаются специальные перечни объектов налогообложения по кадастровой стоимости. Всего на 2021 год в Москве идентифицировано и согласовано 30 107 объектов общей площадью 95,2 миллиона квадратных метров.

Кто платит налог на имущество по кадастровой стоимости?

Налоги на кадастровую стоимость должны платить как граждане, так и компании, владеющие недвижимостью. Правила уплаты налога на имущество организованы по регионам страны. До 1 декабря текущего года вы должны заплатить налоги предыдущего года.

Для физических лиц

Граждане обязаны платить налог на имущество за принадлежащие им предметы. Перечень этих свойств регулируется ст. 401 Налогового кодекса РФ.

В частности, налогом на имущество облагаются:

Имущество, входящее в общую собственность кондоминиума, не признается объектом налогообложения.

Налоговая база — это кадастровая оценка по данным USRN с учетом законных способов уменьшения суммы платежа.

В 2021 году программа налогообложения недвижимости по кадастровой стоимости уже действует в 57 регионах страны.

Для юридических лиц

Все компании, независимо от формы собственности, уплачивают налог на имущество в соответствии с положениями ст. 30 Налогового кодекса РФ.

Чтобы юридическое лицо было обязано платить налог на имущество, оно должно присутствовать на его балансе и относиться к основным средствам.

Кроме того, в отличие от гражданина, который платит налоги только на собственность, корпорации могут владеть имуществом на трастах, временных уступках, концессиях и других формах собственности.

Регистрация кадастрового налога применяется к следующим объектам:

Ставка кадастрового расчета определяется органами местного самоуправления согласно ст. 380 Налогового кодекса РФ.

Какой процент от стоимости платится?

Базовый размер ставок налога на имущество определяется законом, который может пересматриваться отдельно по регионам. Интересны изменения в пользу увеличения, прежде всего, субъектов, владеющих элитной недвижимостью.

Ставки определяются следующим образом, в зависимости от размера кадастровой оценки:

Льготы можно получить по налогу на недвижимость, но они будут применяться только к одной из принадлежащих вам собственности. Плательщик выберет этот объект самостоятельно.

Порядок предоставления льгот

Все налоговые льготы можно условно разделить на два типа: те, которые относятся к определенным категориям граждан, которым требуется помощь государства, и налоговые льготы на стоимость элементов налогообложения.

Категории льготников

Есть категории граждан, которые полностью освобождены от уплаты налога на имущество. Согласно ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации, к ним относятся:

1. Инвалиды 1 и 2 группы, дети-инвалиды.
2. Ветераны всех категорий.
3. Лица, участвующие в термоядерных испытаниях и ставшие жертвами радиационных аварий.
4. Ликвидаторы ядерных аварий.
5. В отставке.
6. Родственники погибших солдат.
7. Гражданам творческих профессий в связи с такими предметами, которые используются в процессе их творческой деятельности.
8. Горожане до 50 квадратных метров на огородах.

Пособие можно получить за предмет любого типа. Если у гражданина 3 квартиры, он может не платить за одну. Если у него есть квартира и гараж, владелец имеет право запросить скидку как на дом, так и на свой гараж.

Необлагаемая налогом кадастровая стоимость

Налоговые органы также предоставляют налоговые вычеты — доли в площади объектов недвижимости, которые не подлежат налогообложению.

Вычеты, разрешенные законом, следующие:

Органы местного самоуправления имеют право увеличивать эти налоговые отчисления.

Как рассчитать налог?

Следует подробно понимать, как рассчитать налог на недвижимость по кадастровой стоимости. Ведь для этого есть особая, на первый взгляд сложная математическая формула.

Кадастровая стоимость — более широкое понятие, чем инвентарная стоимость. Кадастровая оценка недвижимого имущества определяется в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2012 г. 135 «Об оценочной деятельности».

Кадастровая стоимость для всех регионов подлежит пересмотру каждые 5 лет, для городов федерального значения — каждые 3 года.

Узнать актуальную кадастровую стоимость объектов недвижимости можно на сайте Росреестра. Для этого вам необходимо ввести кадастровый номер объекта в строку поиска специальной базы. Вы можете узнать из технической документации.

Самому налогоплательщику не нужно рассчитывать сумму налога на имущество. Налоговая служба сделает это за него и отправит ему полученную сумму в виде квитанции об оплате.

Расчет будет производиться следующим образом:

H = (H1 * SK — H2 * SI) * K + H2 * SI

Н — общая сумма платежа;
Н1 — кадастровая оценка;
Н2 — инвентарная стоимость;
СК — инвентаризация;
ДА — ставка налога на запасы;
K — коэффициент.

Эта формула действует до полного перехода к исчислению кадастрового налога. После 2021 года понижающие коэффициенты перестанут применяться и платеж будет считаться умножением кадастровой стоимости объекта недвижимости на ставку.

Из этой суммы будет вычтен налоговый вычет. Теперь, в 2021 году, понижающий коэффициент составляет 0,8.

Как оспорить кадастровую оценку?

Размер кадастровой стоимости часто вызывает много вопросов. Часто эта сумма завышается, и владельцам приходится уменьшать ее размер в судебном порядке.

Несоответствие рыночной и кадастровой стоимости особенно заметно в старых «хрущевках» с высокой степенью износа. Продать их очень сложно, но государство продолжает их переоценивать.

То же самое можно сказать и о частных домах, где государство часто рассматривает подвалы и чердаки как жилые помещения, что значительно увеличивает размер их кадастровой стоимости.

Есть два способа оспорить назначенную оценку запасов:

Комиссия должна рассмотреть жалобу на оценку кадастровой стоимости недвижимости в течение 1 месяца.

Помимо заявления, суд должен будет предоставить справку о кадастровой стоимости, документы о праве собственности на объект, новый отчет независимой оценки и квитанцию ​​об уплате госпошлины в размере 300 рублей.

Желательно проверить суммы, которые Налоговое агентство показывает вам для оплаты. Внимательные граждане часто находят в них ошибки и просчеты. Их легко ремонтировать.

Для этого действуйте следующим образом:

1. Подайте письменную жалобу в ФНС письмом или через личный кабинет на сайте с просьбой о возврате излишка налога на имущество.
2. Сотрудники ФНС обязаны ответить на жалобу письменно.
3. Если вы не согласны с полученным решением или не предоставите его, вы должны обратиться в суд для защиты своих прав.

Перед покупкой недвижимости лучше заранее узнать ее кадастровую стоимость, чтобы не купить свинью одним махом. Избавиться от налога пока не получится, но каждый гражданин может грамотно подойти к снижению его размера.

В ближайшее время страна должна перейти на исчисление налога на имущество только по кадастровой стоимости, без учета его инвентаризационной оценки.

К уплате налога на имущество нужно подходить ответственно, чтобы не понести штрафы и не переплатить государству, учитывая некорректно проведенную кадастровую оценку недвижимости.