Многие граждане страны считают предвзятым и несправедливым то, что все, независимо от их дохода, обязаны платить одинаковые налоги на имущество.
Решив эту проблему, Правительство РФ в 2015 году внесло изменения в Налоговый кодекс, связанные с изменением ставок налогообложения для отдельных категорий граждан. Эти изменения называются «налогом на роскошь», но они не выделены отдельной статьей или главой Налогового кодекса.
В основном предусматривается повышение ставок налога на недвижимость. Налог на элитную недвижимость предполагает повышение процентных ставок по налогу на недвижимость для тех граждан, которые владеют дорогими квартирами, домами и земельными участками.
В нашей стране, особенно в столичном регионе, таких налогоплательщиков много.
Понятие и особенности налога на роскошь
Статья 15 Налогового кодекса РФ гласит, что налог на недвижимость относится к местным налогам, поступления от которых поступают непосредственно в бюджеты населенных пунктов. Плательщиками этого налога являются все собственники недвижимости, которым она принадлежит.
Регионы вправе изменять значения налоговых ставок или применять те, которые прямо указаны в Налоговом кодексе Российской Федерации.
Налог на роскошь — повышенная ставка налога на имущество, предусмотренная абзацем 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.
Что такое налог на роскошь, в Налоговом кодексе РФ конкретно не указано. По сути, это просто множитель налоговой ставки для тех свойств, стоимость которых превышает установленный предел.
Введение этого повышения тарифов признано достижением конкретных целей, в частности:
Налогообложение предметов роскоши по более высоким ставкам распространяется не только на недвижимость, но и на движимое имущество.
Мы понимаем, что в России существует налог на роскошь. Он существует, хотя в налоговом законодательстве не выделен в отдельную категорию налогов. Очевидно, что наши законодатели взяли эту концепцию из опыта других стран.
Мировая практика по налогу на роскошь
В Америке такой налог на предметы роскоши появился еще в начале 1990-х годов. И даже тогда многие миллионеры в обход действующего законодательства стали регистрировать свою недвижимость в соседних странах, чтобы не платить налоги в государственную казну.
В Европе недвижимость считается главным предметом роскоши. Таким образом, швейцарцы вынуждены платить около 15 000 евро в год за свой дом площадью 500 квадратных метров. В Англии ставка налога увеличивается только при аренде дома.
У австралийцев есть специальные тарифы на землю, принадлежащую гражданам высокого качества. Китайцам обычно приходится платить налоги в своей стране за каждую дорогую покупку. Вот почему они часто отправляются за покупками в другие страны.
Необъективность налога
В 2021 году налог на роскошь рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Кадастровая и рыночная стоимость квартиры или дома растет с каждым годом. Многие граждане, купившие сегодня дом 10-20 лет назад, сталкиваются с тем, что их недвижимость относится к категории элитных.
Этот уклон особенно проявляется в условиях столицы. В центре Москвы квартиры могут стоить 20-50 миллионов рублей и принадлежать обычным пенсионерам.
Конечно, они не могут платить высокие налоги на обычную пенсию и просто не хотят менять жилье на более дешевое.
Категория роскошной недвижимости
Самый большой вопрос для налогоплательщиков — что входит в налог на роскошь? Если мы обсуждаем только объекты недвижимости, к ним, в частности, относятся:
На что именно распространяется коэффициент увеличения налога? Это зависит от основных параметров: площади и стоимости объекта. Недвижимость в виде квартиры стоимостью более 15 миллионов рублей считается предметом роскоши.
Для движимого имущества установлены другие критические значения. Какова их предельная стоимость?
Все автомобили, самолеты, яхты и другое движимое имущество признаются предметом роскоши в налоговом законодательстве, если их стоимость превышает 3 миллиона рублей.
В каком районе недвижимость считается элитной? Законодательство устанавливает следующие ограничения:
- 500 квадратных метров на человека стоимостью 500 миллионов рублей — на жилые дома.
- 50 соток стоимостью 10 миллионов рублей — за землю.
- 150 квадратных метров стоимостью 15 миллионов рублей — под квартиры.
Мы выяснили, какие дома облагаются налогом на роскошь, а какие нет. Еще неизвестно, какая скорость подъема может быть применена в конкретном случае.
Расчёт налога на роскошь
Кто платит налог на роскошь? Только те граждане, которые владеют определенными объектами недвижимости на праве собственности. Другие виды недвижимости нельзя назвать легальными для установления и исчисления налогов на недвижимость.
Как рассчитать налог на роскошь, указано в положениях Налогового кодекса РФ. Ставка налога может иметь разные значения в зависимости от региона и принятых в нем коэффициентов.
Ставка повышающего коэффициента налога на роскошь может варьироваться от 0,1% до 1,5% от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Объекты незавершенного строительства оплачиваются из расчета 0,1% от кадастровой стоимости.
В Москве действуют специальные ставки на множители:
- Жилье с кадастровой стоимостью менее 10 млн рублей — 0,1 %.
- Жилье с кадастровой стоимостью от 10 до 20 млн рублей — 0,15 %.
- Жилье с кадастровой стоимостью от 20 до 50 млн рублей — 0,2 %.
- Жилье с кадастровой стоимостью от 50 до 300 млн рублей — 0,3 %.
Налоговые декларации подаются для налоговых целей. Пытаться занижать кадастровую стоимость жилого объекта не стоит, вся информация тщательно проверяется налоговой службой в соответствующих органах реестра недвижимого имущества.
Кто не платит налог?
Отдельные категории граждан могут быть освобождены от уплаты налога на имущество, в том числе получать определенные налоговые льготы. Однако эти правила не распространяются на тех, кто владеет элитной недвижимостью.
Следующие предметы не облагаются налогом на имущество:
Инвалиды войны и деревенские герои освобождены от уплаты налога на имущество. Как владельцы элитной недвижимости они не могут быть освобождены от уплаты налогов.
Порядок уплаты налога на роскошь
В стране законодательно утвержден определенный порядок уплаты налогов на недвижимость, в том числе в отношении предметов роскоши.
Налог на элитную недвижимость необходимо уплачивать ежегодно до 1 декабря текущего года. Владельцы элитной недвижимости должны платить налоги в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Порядок уплаты налогов следующий:
- Во-первых, стоимость собственности должна быть переоценена в соответствии с земельным кадастром, чтобы определить фактическую стоимость цены, которая наиболее близка к рыночной стоимости.
- Расчет суммы налога на основании дважды проверенной кадастровой стоимости.
- Заполните налоговую декларацию и своевременно платите налоги в местный бюджет.
IRS обычно заранее уведомляет налогоплательщика о его или ее обязанности платить налоги. Но отсутствие уведомления никоим образом не освобождает гражданина от уплаты налогов. Это ваша обязанность без каких-либо действий со стороны налоговой службы.
Если вы не согласны со стоимостью налога, указанной в полученном сообщении, вы можете обратиться в Агентство по доходам с просьбой о перерасчете.
Оплачивать налоги можно через Интернет в личном кабинете на сайте сервиса или напрямую через банки. В любом случае не забывайте, что вся информация об объектах недвижимости будет перепроверена по данным Росреестра.
Такой налог на роскошь будет в основном неудобен для жителей столицы, где квадратный метр жилья иногда на 10 и даже дороже, чем в регионах страны.
Тем, кто любит покупать много квартир для сдачи дома в аренду, также придется платить больше налогов, так как недвижимость попадет в категорию владельцев элитной недвижимости.
Пригородные домовладельцы окажутся в лучшем положении. Для них 20 квадратных метров, не облагаемых налогом, будут вычтены из общей площади собственности.
За непредставление верной информации о кадастровой стоимости объектов граждане грозят серьезные финансовые санкции — штрафы в размере примерно 20% от суммы налога.
Недвижимость не всегда является предметом первой необходимости, иногда она становится атрибутом роскошной жизни. Для этих объектов, которые по площади и размеру кадастровой стоимости превышают пределы, установленные налоговым законодательством, предусмотрен налог на роскошь.
Налог на роскошь действует в виде повышающих коэффициентов существующих налогов на не недвижимое имущество, которые применяются ко всем категориям налогоплательщиков.
