Налог на имущество юридических лиц - Статьи про российские законы, советы и решения проблем

Под налогом на имущество юридических лиц понимаются региональные налоги, устанавливаемые субъектами Российской Федерации и уплачиваемые теми предприятиями, корпорациями и корпорациями, которые имеют недвижимость в России.

Кто платит и кто освобожден от уплаты налога на недвижимость, как рассчитывается этот налог и когда начинается его уплата при покупке здания?

Содержание

Что облагается налогом? Платят ли организации на УСН налог на имущество
Что не облагается налогом на имущество организации?
Ставка налога на имущество для юридических лиц в 2021 году
Нулевая декларация по налогу на имущество
Краткая инструкция того, как начисляется налог на имущество организаций
Как рассчитать налог на имущество организаций?
Как считается налог самостоятельно?
Расчет налога на имущество с кадастровой стоимости
Отчетность: сроки, порядок оплаты
Куда платить налог?
Льготы по налогу на имущество организаций
Налог на движимое имущество юридических лиц
Санкции за несвоевременную оплату налога

Что облагается налогом? Платят ли организации на УСН налог на имущество

В 2021 году они не освобождены от такого вида налога:

организации по единой налоговой системе;

организации по упрощенному налогообложению и единому налогу на вмененный доход, собственники отдельных видов собственности: административно-управленческие центры, торговые комплексы, нежилые помещения с кадастровыми обследованиями, офисы, жилые помещения, не учитываемые в бухгалтерской отчетности как основные средства.

Согласно пункту 3 статьи 346.1 Налогового кодекса РФ организации, являющиеся налогоплательщиками одного агрохолдинга, в законном порядке освобождаются от уплаты налога на имущество. Однако это было до 2021 года.

С 1 января 2021 г в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2012 г. 335-ФЗ этот пункт утратил силу, а это значит, что теперь даже организации с упрощенной системой налогообложения должны платить налог на имущество.

Что не облагается налогом на имущество организации?

Не облагаются налогом такие объекты, как природные ресурсы (участки земли, водоемы), памятники истории и культуры, ядерные установки, космические объекты и т.д.

Полный список этих предметов можно найти в ст. 374 Налогового кодекса РФ.

Налог на имущество для юридических лиц по упрощенной системе налогообложения (упрощенная система налогообложения) не взимается (в соответствии с п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).

Ставка налога на имущество для юридических лиц в 2021 году

Согласно ст. 380 НК РФ ставка налога исчисляется в процентах. В зависимости от региона он может достигать 2,2%, но это максимальное значение.

Если налоговая база определяется как кадастровая стоимость, ставка налога на объекты недвижимости не может превышать 2%.

Нулевая ставка установлена для следующего недвижимого имущества:

магистральные трубопроводы, газовые заводы;

объекты, на территории которых есть полезные ископаемые.

Предприятия не платят налоги с таких объектов недвижимости, которые были введены в эксплуатацию после 01.01.2015, или тех, которые расположены в таких регионах Российской Федерации, как Иркутск, Амур и Саха (Якутия).

Нулевая декларация по налогу на имущество

Декларацию по налогу на имущество должен подавать только налогоплательщик этого налога. Если юридическое лицо не является плательщиком налога на недвижимость, в результате нулевая декларация не подается (согласно письму Минфина от 23 сентября 2011г.).

Краткая инструкция того, как начисляется налог на имущество организаций

Для расчета налога на имущество организации необходимо:

Определите, подлежит ли налогообложению имущество, принадлежащее организации.
Проверьте, есть ли какие-либо преимущества для владения бизнесом.
Решите, какую налоговую базу выбрать: ежеквартально или ежегодно.
Найдите налоговую ставку для компании.
Рассчитайте налоги с помощью программы «1-С» или воспользуйтесь онлайн-калькулятором.

Как рассчитать налог на имущество организаций?

Этот налог рассчитывается с помощью программы «1С». Для этого вам понадобятся:

Заходим в программу «1С», в раздел «Справочники» — «Налог на имущество».

Войдите в раздел «Тарифы и льготы». Укажите ставку налога на имущество (по умолчанию 2,2%): введите дату начала деятельности организации, укажите ставку. Если у вашей организации есть налоговые льготы, вам необходимо поставить отметку в поле «Tax Exempt». Выберите код преимущества из списка. Вы также можете поставить галочку напротив пункта «Снижение налоговой ставки» — если это предусмотрено в организации или снижение налога.

В подразделе «Порядок оплаты» нажмите кнопку «Создать». Укажите год основания организации, название компании, налоговый орган. Если по предоплате уплачивается налог, нужно поставить галочку в поле «Оплатить авансы», указать дату, когда производится предоплата. Если этот флажок не установлен, налог на имущество будет уплачиваться ежегодно в конце года.

Подраздел «Объекты с особым порядком налогообложения» требуется для тех случаев, когда порядок налогообложения по налогу на имущество отличается от стандартного.

В подразделе «Способы отражения расходов» укажите срок действия организации, расходный счет, статьи затрат.

После необходимых настроек нужно перейти в раздел «Операции» — «Конец месяца», выбрать организацию, а затем перейти на вкладку «Расчет налога на имущество».

Сформируйте заявление. Для этого перейдите в раздел «Отчеты» — «Нормативные отчеты» — «Декларация по налогу на имущество» — «Заполнить». В первом разделе система автоматически взимает необходимую сумму налога.

Как считается налог самостоятельно?

Если вам необходимо самостоятельно рассчитать налог на имущество организаций, вам необходимо знать формулу расчета. Если вам необходимо рассчитать налог по средней стоимости, вам необходимо:

Определите остаточную стоимость объектов недвижимости компании, облагаемых налогом на начало каждого отчетного месяца или года. Также необходимо определить последний номер периода.
Результаты остаточной стоимости необходимо сложить и затем разделить на 13.
Определите остаточную стоимость по разнице между остатками на первом и втором счете на желаемую дату.

В результате вышеуказанных математических действий формула расчета налога на имущество будет иметь следующий вид:

NI = SOS * ST, где:

СТ — налоговая ставка;

SOS — это средняя остаточная стоимость объектов налогообложения за год. Это значение определяется как сумма остаточной стоимости всех позиций остаточной стоимости, деленная на 13.

Расчет налога на имущество с кадастровой стоимости

Формула расчета налога на имущество в этом случае выглядит так:

NI = KS * ST * KV, где:

КС — кадастровая стоимость объектов на начало года;

KV — коэффициент собственности;

СТ — налоговая ставка.

Например, предприятию принадлежат складские помещения с кадастровой стоимостью 30 млн рублей на 01.01.2018.

В конце года предприятие должно уплатить налог на имущество в размере: НИ = 30 * 2,2% = 660 000 (рублей).

Отчетность: сроки, порядок оплаты

Организации могут предоставить 2 типа отчетов: первый — это предварительный расчет на квартальной основе, а второй — налоговая декларация в конце года.

Срок уплаты налога на имущество для юридических лиц — 30-е число месяца, следующего за расчетным периодом.

Так, если налог на имущество рассчитывается за 1 квартал 2021 года, отчет необходимо сдать 3 мая 2021 года (здесь учитываются праздничные дни). А налоговую декларацию за год необходимо подать не позднее 30 марта следующего года.

Куда платить налог?

Имущество, находящееся на балансе российской компании, подлежит уплате на баланс в головном офисе организации:

если организация имеет обособленные подразделения, налоги необходимо уплачивать по месту нахождения каждого подразделения;

если у объекта недвижимости есть отдельный бюджет, налог уплачивается по месту нахождения объекта недвижимости.

Если имущество принадлежит иностранной организации, которая действует в России через свои представительства, налог уплачивается в бюджет по месту нахождения этого представительства.

Если говорить об объектах недвижимости, где налоговая база определяется по кадастровой стоимости, налог уплачивается по месту нахождения объекта недвижимости.

Льготы по налогу на имущество организаций

Согласно ст. 381 НК РФ налог на имущество организаций не уплачивают такие предприятия (корпорации, корпорации):

учреждения уголовной системы — следственные изоляторы, организации, созданные для обеспечения уголовной системы: проектные, медицинские, исследовательские, образовательные организации;

религиозные организации;

организации, созданные специально для лиц с ограниченными возможностями (союзы инвалидов), при условии, что членами таких организаций являются не менее 80% лиц с ограниченными возможностями;

предприятия, основной деятельностью которых является производство фармацевтической продукции, используемой для изготовления лекарственных средств, направленных на борьбу с эпидемиями;

протезно-ортопедические фирмы;

научные центры и др.

Налог на движимое имущество юридических лиц

Президент РФ подписал Закон № 302-ФЗ, согласно которому предприятия с 2021 года освобождаются от уплаты налога на движимое имущество. Под движимым имуществом понимаются те объекты, которые не включены в список недвижимого имущества.

Следовательно, легче составить список объектов недвижимости и, используя метод исключения, определить, какое имущество является движимым:

земельные участки и все, что прочно связано с землей (дома, постройки и т д);

корабли и самолеты;

помещения, предназначенные для размещения транспортных средств части зданий, при условии, что границы таких помещений указаны в Государственном земельном кадастре.

Санкции за несвоевременную оплату налога

Согласно ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик (в том числе юридическое лицо) должен самостоятельно контролировать своевременность уплаты налога.

Если налогоплательщик не выполняет свои обязательства по уплате налога на имущество в срок, ответственный орган (налоговый инспектор) должен будет направить налогоплательщику письмо с просьбой об уплате налога.

За несвоевременную уплату налога на имущество предприятий предусмотрена ответственность в виде:

денежная взыскание в размере 20% от неуплаченной суммы налога — в случае недобровольной и несвоевременной уплаты и 40% — в случае умышленного уклонения от уплаты налогов;

штраф за каждый день просрочки (штраф исчисляется со дня, следующего за днем уплаты налога, предусмотренного законодательством). Размер штрафа устанавливается в процентах от неуплаченной суммы налога, равной 1/300 ставки рефинансирования центрального банка за каждый день просрочки (штраф по налогу на недвижимость KBK: 182 1 06 02010 02 2100 110).

Ответственность за уплату налога на имущество несут налогоплательщики этого налога. В противном случае (если налог не будет уплачен вовремя) юридическое лицо будет вынуждено заплатить штраф или неустойку.

Чтобы определить размер налога, который необходимо уплатить в государственный бюджет, необходимо знать остаточную стоимость недвижимости, а также ставку налога. Рассчитать налог на имущество можно с помощью онлайн-калькулятора.