Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан производить перечисления заработной платы не реже 2 раз в месяц. Конкретные цифры заработной платы должны быть указаны в договоре (или другом локальном нормативном акте) с работником.
Если зарплата не выплачивается вовремя, работодатель несет ответственность перед работником: за все дни просрочки вам придется выплатить надбавку. Должен ли я переводить страховые взносы на выплату возмещения? Рассмотрим все точки зрения по этому поводу.
Последствия несоблюдения сроков по заработной плате
Задержка зарплаты может возникнуть по нескольким причинам:
В любом случае последствия для работодателя будут разными. Если работодатель не виновен в первых двух случаях, то ему не грозит ни компенсация, ни штраф.
В последнем случае вина лежит на работодателе, размер ответственности будет зависеть от суммы долга, причин неуплаты, а также сроков просрочки.
Если просрочка выплаты заработной платы составляет более 15 дней, работник имеет право не только получить компенсацию, но и не выходить на рабочее место с сохранением средней заработной платы.
В зависимости от причин и сроков задержки работодатель может столкнуться с одним из следующих видов ответственности:
Однако работодатель никогда не «сдастся» по собственному желанию и выпишет себе штраф. Следовательно, чтобы власти отреагировали в соответствии с законом, сотрудник должен связаться с соответствующими органами.
С порядком приостановления работы за невыплату заработной платы мы узнаем, прочитав специальную статью, подготовленную редакцией нашего сайта.
Неустойка
Работодатель не имеет права переносить дату выплаты заработной платы. Дата указывается в трудовом договоре, и сроки всех расчетов должны строго соблюдаться. Даже если работник сам попросит перенести день выплаты заработной платы, работодатель может ее выплатить с необходимостью уплаты штрафа.
Конфискация или компенсация несвоевременной выплаты заработной платы взыскиваются в соответствии со статьей 236 ТК РФ. Его размер равен 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
Помимо компенсации, предусмотренной Трудовым кодексом РФ, работник организации, задержавший заработную плату, может требовать компенсации морального вреда и упущенной выгоды. Это делается через суд в порядке рассмотрения жалоб.
Общая информация о штрафах за просрочку платежа изложена в конкретном материале. Рекомендуемое чтение.
Облагаются ли страховыми взносами?
Что касается выплаты страховых взносов из заработной платы сотрудников, то здесь вопросов нет, они взимаются по статье 7 Закона 212-ФЗ. Но однозначного ответа по поводу налогообложения заработной платы нет. Разные государственные ведомства, руководствуясь разными правовыми нормами, дают неоднозначные ответы.
Налогообложение выплат
С одной стороны, надзорные и регулирующие органы считают, что выплаты по пособиям должны облагаться страховыми взносами. В связи с этим приводятся следующие аргументы:
С другой стороны, статистика судебной практики противоречит позиции контролирующих органов. Как правило, суды встают на сторону работодателя и освобождают его от обязанности платить страховые взносы за задержку выплаты заработной платы.
В своих решениях суды руководствуются заключением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, согласно которому компенсация является одной из мер обеспечения ответственности работодателя, обеспечивающей дополнительную защиту прав работников которые не подлежат налогообложению (Постановление Президиума ВАС № 11031/13).
Примеры из практики
Что же касается реальных исходов дела, то они разные. Кому-то приходится платить страховые взносы, кому-то удается юридически уклониться от уплаты. Давайте посмотрим на несколько примеров.
В 2017 году компания «Фаворит» пережила финансовый кризис: не хватило денег даже на оплату труда рабочим. Несколько сотрудников обратились в инспекцию труда за защитой своих прав. После проверки специалисты инспекции выдали приказ: выплатить задолженность по заработной плате и выплатить работникам компенсацию за просрочку.
Все пункты рецепта соблюдены. Однако бухгалтер компании перечислил налоги только на заработную плату, посчитав, что в компенсацию не облагаются взносы в ИФНС, Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования. После последующей налоговой проверки нарушений не выявлено. Надзорные органы потребовали выплатить взносы в ФСС на компенсацию. Руководство предприятия не поссорилось с сотрудниками налоговой инспекции, налоги уплачены.
До 2017 года контроль за перечислением пенсионных, страховых и налоговых выплат осуществляли компетентные службы (ПФР, ФСС, Fisco). С 2017 года в Налоговый кодекс РФ добавлена статья 34, согласно которой контроль за всеми отчислениями может осуществлять Федеральная инспекция налоговой службы.
В феврале 2018 года компания КУБ не смогла вовремя выплатить зарплату работникам. В марте менеджмент компании собрал средства на погашение долга, выплачена компенсация за задержку заработной платы. По документам налоги и оплата труда перечислялись в полном объеме, но бухгалтер посчитал, что на компенсацию не должны облагаться взносы, поэтому они не выплачивались.
После налоговой проверки были выявлены соответствующие нарушения. В отношении компании сотрудники IFTS вынесли судебный запрет на выплату страховых взносов в качестве компенсации. Однако юристы компании, изучив судебную практику, решили обратиться в суд. Они выиграли суд и были освобождены от уплаты страховых взносов в связи с задержкой выплаты заработной платы. В решении суд сослался на Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда No. 11031/13.
Полезное видео
Заключение
Спорный вопрос о страховых взносах на компенсацию несвоевременной выплаты заработной платы. У каждого ведомства есть свое мнение по этой теме. Как правило, суды соглашаются в одном — этот платеж не должен облагаться отчислениями ФСС.
Таким образом, если у предпринимателя есть время на судебные заседания, он может оспорить решение контролирующих органов (с 2017 года это налоговая служба) в суде и быть освобожденным от уплаты страховых взносов в качестве компенсации.
