Платит ли индивидуальный предприниматель налоги на имущество?

Индивидуальный предприниматель — это юридическое лицо, отличное от юридического лица.

Действительно, индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность, не являясь юридическим лицом.

Это упрощенный рабочий механизм, поэтому налоговое законодательство мягко по отношению к индивидуальным предпринимателям, освобождая их от уплаты определенных видов налогов.

Например, для индивидуального предпринимателя налог на имущество практически никто не платит. Чтобы понять, нужно ли платить налог на имущество как индивидуальный предприниматель, вам необходимо определиться с налоговым режимом, который вы применяете.

Налоговый режим влияет не только на необходимость уплаты определенных налогов, но и на возможность получения налоговых льгот.

Действующие формы налогообложения ИП

Если организация занимается коммерческой деятельностью, она обязана вносить обязательные платежи в финансовую отчетность независимо от формы, в которой она существует. IP в этом смысле не исключение.

В 2021 году для индивидуальных предпринимателей действуют следующие формы налогообложения:

1. Общая система налогообложения (ОСН).
2. Упрощенная налоговая система (УСН).
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
4. Система налогообложения патентов (PSN).
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕДН).

Если индивидуальный предприниматель с помощью заявки не изъявит желание перейти на другую налоговую систему, к нему будет применяться общий налоговый режим.

По общей системе вам нужно будет уплатить максимальный набор взносов: НДФЛ, НДС и другие налоги, рассчитанные как на физическое лицо. Упрощение можно оплатить из доходов или доходов за вычетом расходов.

При упрощенной системе налогообложения единый налог в размере 15% уплачивается из налоговой базы дохода за вычетом расходов. Исходя из дохода, ставка составит 6%. В некоторых случаях его уменьшение допускается законом субъекта страны.

Остальные системы налогообложения ЕНВД, PSN и ESHN могут применяться только к определенным видам бизнеса по закону. Например, единый сельскохозяйственный налог может применяться только в контексте сельского хозяйства.

Кроме того, индивидуальный предприниматель обязан уплачивать пенсионные и медицинские взносы во внебюджетные фонды страны.

Чтобы ваш бизнес приносил вам больше доходов и меньше проблем, вам нужно правильно выбрать налоговую систему.

Налог на имущество

Платить или не платить налог на имущество в отношении индивидуальных предпринимателей решает налоговое законодательство. В нем четко указано, в каких схемах предоставляется освобождение от уплаты этого налога, а в каких — нет.

Налог на имущество — это местный налог, платежи по нему поступают в местные бюджеты. Следовательно, налоговые ставки также могут утверждаться и изменяться муниципальными властями в рамках реализации их налоговой политики.

К уплате налога обязаны платить граждане и индивидуальные предприниматели, владеющие следующими объектами:

1. Жилой дом (квартира, комната, совместное пользование), загородный дом.
2. Гараж или парковочное место.
3. Уникальный комплекс недвижимости.
4. Незавершенный строительный объект.
5. Другие здания или сооружения, для которых требуется уплата налога.

Объектом налога на имущество не является общая собственность кондоминиума.

Кто платит, а кто нет?

По общему правилу обязанность по уплате налога возлагается на всех его владельцев, однако законодатель сделал исключения для некоторых категорий.

Для индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, действует освобождение от налога на имущество для индивидуальных предпринимателей в виде полного освобождения от этой обязанности. То есть индивидуальные предприниматели не платят налоги на ГНС, ЕНВД, ПСН и ЕСХН.

Все платят по сути единый налог, который заменяет все остальные обязательные отчисления в бюджет.

Освобождение от налога осуществляется только в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности и не зарегистрированного в региональном списке объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости.

Индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, обязаны уплачивать налог на имущество на баланс.

Дополнительные льготы для УСН

Налог на имущество для индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения имеет ряд особенностей, которые касаются использования дополнительных льгот. То есть в отношении имущества, которое облагается налогом по кадастровой стоимости, даже предприниматели могут применять определенные льготы.

Согласно ст. 407 НК РФ освобождение индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения от налога на недвижимость возможно в следующих ситуациях:

Недавно зарегистрированные предприниматели могут воспользоваться налоговыми льготами в течение двух налоговых периодов. Эти преимущества применимы не ко всем.

Для их использования необходимо соответствие ряду критериев, в частности:

Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, необходимо составить заявление об освобождении, приложить к нему документы, подтверждающие его действительность, и лично принести его в налоговую инспекцию.

Должен ли индивидуальный предприниматель платить налог на имущество, если он сдает его в аренду или иным образом не использует напрямую? Должен, потому что это его владелец. Собственник на основании договора аренды или иного документа не платит налоги на бывшие в употреблении вещи.

Вновь созданный ИП означает, что ИП ранее не открывался для этого человека. Закрытие бизнеса и открытие другого не означает, что вы впервые станете предпринимателем.

Платит ли индивидуальный предприниматель налог на имущество по упрощенной системе налогообложения, как мы выяснили, зависит от многих факторов. Особого внимания заслуживает кадастровый учет недвижимости.

Предприниматель может совмещать общую налоговую систему и ЕНВД. Таким образом, нет необходимости платить налог на недвижимость в сооружениях, используемых в рамках особого режима, за рядом исключений. При этом облагаются налогом объекты, которые используются предпринимателем в контексте осуществления деятельности по общесистемной и в личных целях предпринимателя.

Самостоятельно доказывать, для чего используется недвижимость, не нужно. Налоговая служба проводит проверку с соблюдением особых мер контроля.

Уплата налога по кадастровому списку

Выплата платежей происходит на основании сообщений, которые граждане и предприниматели получают от налоговой службы. В этом случае налог рассчитывается за 3, 6 или 9 месяцев, декларация за период заполняется.

К объектам, включенным в кадастровый список, относятся:

1. Офисные помещения.
2. Торговые центры.
3. Здания и помещения общественного питания.
4. Предметы бытового обслуживания.

Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной стоимости. Кадастровая оценка объектов недвижимости проводится в соответствии с действующим законодательством каждые 5 лет.

Расчеты ориентировочной стоимости недвижимости официально публикуются на сайте Росреестра. Налог на имущество для индивидуальных предпринимателей необходимо уплатить до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Уплата налога не по кадастровому списку

Если объект недвижимости не внесен в региональный кадастровый список, а индивидуальный предприниматель пользуется особым налоговым режимом, платить ничего не нужно. Пользователи общего налогового режима обязаны платить взносы также в отношении собственности, не включенной в кадастровый список.

Этот же перечень недвижимого имущества указан в п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ. Все объекты в этом списке утверждаются с 1 января текущего финансового периода.

Порядок уплаты налога на недвижимость, включенную в кадастровый список и не включенную, не отличается. Кроме того, законодательством региона может быть предусмотрена отдельная возможность для индивидуального предпринимателя воспользоваться налогом на имущество в виде освобождения от его уплаты.

Это возможно в том случае, если площадь административно-коммерческого или коммерческого центра меньше установленной законом или его кадастровая стоимость не превышает минимума, установленного правовым актом.

Вы также можете узнать, входит ли недвижимость в земельный кадастр или нет, обратившись в налоговые органы. В Росреестре для этого есть возможность запросить выписку из земельной книги об оценочной стоимости объекта. Собственник имеет право добиться исключения собственности из земельной книги через суд.

Когда 30% общей площади всего здания используется под офисы, он считается административным и торговым центром, который, в свою очередь, входит в кадастровый список объектов.

Все это необходимо учитывать перед уплатой налогов, а также то, что в этой части налоговых органов много нарушений. При необходимости вы должны защищать свои права в суде и на законных основаниях получать налоговую льготу.

Большинство индивидуальных предпринимателей используют специальные системы налогообложения, которые предоставляют налоговые льготы в виде освобождения от индивидуальных отчислений в бюджет.

Индивидуальные предприниматели во всех системах налогообложения, кроме общей, не обязаны платить налог на имущество за все недвижимое имущество, кроме включенного в перечень активов по официально утвержденной кадастровой стоимости.