Положен ли налоговый вычет при дарении квартиры в 2021 году на практических примерах

Как правило, при дарении квартиры налоговый вычет не производится. У дарителя нет расходов по аналогии с покупателем, а у одаряемого, напротив, есть доход — и он должен платить налоги в бюджет. Однако для других транзакций до или после подарка право на возврат сохраняется. Рассмотрим подробнее практические примеры.

Акт удержания

Есть налоговый вычет за дарение квартиры в 2021 году на практических примерах

Согласно Налоговому кодексу возмещение налога на имущество предоставляется:

  • Продавцам, когда они продают недвижимость. Продавец уменьшает сумму дохода, которую ему перечисляет покупатель за дом. Фиксированная сумма или расходы вычитаются, что снижает подлежащий уплате налог. Подробнее о налоговом вычете при продаже недвижимости можно узнать по этой ссылке.
  • Покупатели при покупке недвижимости. Покупатель требует вернуть максимум 2 миллиона рублей и получает из бюджета 13% от стоимости покупки жилплощади. Возврат производится из ранее уплаченного НДФЛ. Мы ранее размещали здесь материалы о компенсации за покупку.

ВАЖНЫЙ! Возврат налогов за дарение жилья не предусмотрен ни для дарителя, ни для одаряемого. Данный вид удержания не предусмотрен налоговым законодательством и правила не могут применяться по аналогии с продажей.

В этом случае стороны сделки могут воспользоваться вычетами, полученными при купле-продаже данной квартиры в рамках денежно-кредитной политики. Рассмотрим эти ситуации подробнее.

Права дарителя

Даритель — бывший хозяин квартиры, который передал ее в дар следующему хозяину. На основании пожертвования не имеет налоговых последствий:

  • не нужно исчислять и платить НДФЛ 13;
  • нет возврата налогов;
  • (ежегодный) налог на имущество прекращается с момента передачи в дар.

В этом случае нельзя применять правила о вычетах по аналогии с покупателем в момент купли-продажи. Покупатель покупает недвижимость и берет на себя расходы, по которым он может вернуть 13%. Даритель просто добровольно передает право собственности, ничего не приобретая. Цена этой собственности не может быть вычтена. Это некорректное сравнение.

Однако, подарив квартиру, жертвователь не лишается права на вычет денежной политики, по которому он ее когда-то купил.

Пример. В 2018 году Михаил Свириденко купил квартиру за 2 миллиона рублей. Документов на удержание не подавал, денег из бюджета не получал. В 2019 году он подарил эту квартиру дочери. При этом после переоформления жилья на дочь Михаил не потерял право на вычет в контексте сделки купли-продажи 2018 г. Она имеет право подавать документы в налоговую инспекцию или работать и получать деньги из казны.

Других отчислений, связанных с дарением квартиры, законом не предусмотрено

Права одаряемого

Со стороны одаряемого наступают следующие налоговые последствия:

  • самой преданностью;
  • после продажи подаренного имущества;
  • после покупки новой квартиры на деньги от продажи.

Рассмотрим все эти ситуации подробнее.

После сделки дарения

Сразу после получения квартиры одаряемый имеет доход, облагаемый НДФЛ. Доход измеряется ценой жилой площади, которую стороны указывают в договоре, кадастровой или инвентарной стоимостью. От этой цены нужно рассчитать 13%. Полученное число будет суммой налога, которая должна быть объявлена ​​до 30 апреля и внесена в баланс путем сторнирования до 15 апреля.

При этом отсутствуют налоговые вычеты по аналогии с продавцом в контексте денежно-кредитной политики. Если продавец может уменьшить доход от продажи на фиксированную сумму или на расходы, одаряемый не имеет такой возможности. Вам непременно придется заплатить НДФЛ на всю стоимость жилья.

ВАЖНЫЙ! Одаряемый, который находится в близком родстве с дарителем, освобождается от подоходного налога с населения на момент дарения. Это супруг, родитель, ребенок, дедушка или бабушка, внук, внук, брат или сестра. Родственники с более высокой степенью родства в этот список не попадают.

Пример. Александр Петренко подарил внуку имущество стоимостью 1 200 000 рублей. Внук рассчитал сумму налога: 1 200 000 * 0,13 = 156 000 руб. Сумма налога высока, но ее нельзя уменьшить, так как нет отчислений.

После продажи подаренной жилплощади

Налог на доходы физических лиц в размере 13% необходимо будет уплатить, если недвижимость будет продана до истечения срока владения.

  • 3 года — для помещений, подаренных людьми из круга близких родственников.
  • Если жилье подарил человек, не являющийся близким родственником, 5 лет.

Для уменьшения налога продавец вправе применить вычет. Для этого из суммы, полученной по денежно-кредитной политике, необходимо вычесть фиксированную сумму 1 000 000 рублей. Вариант траты не применяется, так как квартира ранее не была приобретена продавцом, а получена в дар.

Пример. Людмила Ивашутина получила квартиру от бабушки по договору дарения в 2018 году. В 2020 году она решила продать ее за 1 750 000 рублей. Срок давности на имущество Людмилы — 3 года. На момент заключения денежно-кредитной политики он еще не истек, поэтому вам придется рассчитывать и платить налоги. Для этого Людмила имеет право использовать фиксированный законный вычет в размере 1 миллиона рублей. Расчет НДФЛ будет следующим: (1 750 000 — 1 000 000) * 0,13 = 750 000 * 0,13 = 97 500 руб.

После покупки новой недвижимости на деньги от подаренной

Есть налоговый вычет за дарение квартиры в 2021 году на практических примерах

Если после продажи подаренного жилья гражданин купит еще одно, то он сможет вернуть 13% расходов из бюджета. Максимум, который вы можете запросить, — это вычет 2 миллиона, а вы можете вернуть 260 тысяч.

Кроме того, если покупка совершается на деньги в кредит, можно получить вычет процентов по ипотеке. Максимальный вычет составляет 3 000 000 рублей и 360 000 рублей для возмещения.

ВАЖНЫЙ! Не имеет значения, сколько денег было вложено в покупку жилплощади — из подаренного имущества или любого другого, и уплачен ли им налог или нет. Покупка дома имеет юридическое значение. Дополнительное условие: возврат налога не должен быть исчерпан. Предоставляется каждому один раз, пока не будет исчерпана максимальная сумма.

Пример. Максим Василенко получил квартиру от родителей в 2016 году. В 2020 году он продал ее за 2 миллиона рублей. Он был освобожден от НДФЛ при продаже, так как срок собственности составлял 4 года, ему не нужно подавать декларацию. Вырученные от продажи средства он вложил в покупку новой квартиры за 3 000 000 рублей в том же году, взяв ипотеку на 1 млн. Рублей. С 2020 года Максим сможет запросить возврат налогов при покупке дома. Он вернет 260 тысяч (13% от максимальной суммы в 2 миллиона) напрямую от денежно-кредитной политики, а кроме того сможет получить компенсацию уплаченных процентов по ипотеке.

Практика расчета налоговых отчислений

Выше мы отдельно рассмотрели права дарителя и одаряемого в сделках, связанных с переданной недвижимостью. Далее рассмотрим комплексно: кто какие налоги платит и какие компенсации возвращаются.

Дарение близкому родственнику

Есть налоговый вычет за дарение квартиры в 2021 году на практических примерах

У них есть следующие налоговые права:

Иметь дело Донор (тот, кто пожертвовал жилье) Одаряемый (тот, кто получил жилье)
Пожертвование Он не платит налог на пожертвования.

Пожертвования также не предусматривают возврата налогов.

Не подает налоговую декларацию.

Налог на пожертвование не уплачивается.

Он не получает возврат налогов.

Не подает налоговую декларацию.

PrEP (до или после посвящения) Он может оформить налоговый вычет с покупки квартиры, которую впоследствии подарил.

Для этого отправьте 3-НДФЛ в любое время после покупки

Если он решит продать квартиру, ему придется рассчитывать НДФЛ из суммы денежной политики. Налог можно избежать со сроком давности (3 года) 3-НДФЛ не нужно.

Если срок не истек, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 млн рублей — он декларируется при заполнении 3-НДФЛ

Дарение не родственнику

В эту категорию доноров попадает любой, кто не находится в кругу близких родственников, в том числе двоюродная бабушка, правнучка, тети, дяди, свекор и свекровь, невестка, шурин зять, зять и тд.

При пожертвовании комиссии распределяются следующим образом:

Иметь дело Донор (тот, кто пожертвовал жилье) Одаряемый (тот, кто получил жилье)
Пожертвование Он не платит налог на пожертвования.

Пожертвования также не предусматривают возврата налогов.

Не подает налоговую декларацию.

Платите 13% от стоимости квартиры.

Он не получает возврат налогов.

Представляет 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.

До 15 июля уплачивает полученный НДФЛ

PrEP (до или после посвящения) Он может оформить возврат налога при покупке квартиры, которую потом подарил.

Для этого отправьте 3-НДФЛ в любое время после покупки

Если он решит продать квартиру, ему придется рассчитывать НДФЛ из суммы денежной политики. Вы можете избежать налога по возрасту владения (5 лет), поэтому вам не нужно подавать 3-НДФЛ.

Если срок не истек, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 млн рублей — он декларируется при заполнении 3-НДФЛ

Эта ситуация очень невыгодна для одаряемого, потому что он облагается налогом дважды: при сделке дарения и при продаже подаренной квартиры. Вычет государственной продажи редко превышает цену денежно-кредитной политики. Избежать этой ситуации можно с помощью пошагового пожертвования через родственника.

Дарение через родственника

Если квартира передается в дар семьей, но формально люди не являются близкими родственниками, они иногда используют поэтапную схему пожертвований, чтобы избежать уплаты налогов.

Например, если свекровь хочет подарить невестке квартиру, то она должна сначала заключить договор «Мать — дитя», а затем «Муж — жена». Тогда с невестки не придется платить НДФЛ в размере 13%, хотя она не входит в круг близких родственников.

В этом случае возмещение будет произведено, как в разделе подарков близкому родственнику.

Хотя государственная компенсация из бюджета при оформлении дарения на квартиру не предусмотрена, участники сделки могут оформить ее и для других сделок с недвижимостью. Даритель может получить компенсацию за покупку квартиры, которую он впоследствии подарил, а одаряемый может снизить НДФЛ при последующей продаже.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему специалисту в окне онлайн-чата.

Спасибо за просмотр и репост статьи!

Вас также могут заинтересовать форма и образец для заполнения 3-НДФЛ.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Статьи про российские законы, советы и решения проблем
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: