Правила оплаты налога на подаренную квартиру в 2021 году: при дарении и последующей продаже

Как правило, операции с недвижимостью облагаются налогом — это касается не только купли-продажи, но и дарения. Нюанс подарка в том, что закон предоставил некоторым гражданам значительные льготы по подоходному налогу с населения, а также по последующему налогообложению в случае продажи недвижимости. Сегодня мы подробнее рассмотрим налог на подаренную квартиру, сначала сразу после самой операции дарения, а затем — при последующей продаже подаренной квартиры.

После налога на дарение

Новая регистрация квартиры предполагает формирование дохода одаряемым. Он, не тратя собственных денег, в подарок получает на право собственности дорогое имущество — недвижимость. В глазах закона он имеет налогооблагаемый доход, с которого одаряемый должен самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоги в бюджет.

Подоходный налог рассчитывается по ставке 13% по правилам, о которых мы поговорим подробнее ниже.

Близкие родственники дарителя освобождены от налогообложения подаренной квартиры. Если сделка заключается между людьми, находящимися в кругу близких родственников, платить налоги за подаренную квартиру не нужно. Даже не нужно подавать налоговую декларацию.

Список лиц, которые по закону не платят налоговые отчисления при получении квартиры в подарок:

• супруги друг к другу;
• родители и дети (например, при подарке сыну или дочери);
• приемные родители и приемные дети;
• бабушки и дедушки и внуки;
• сестры и братья — по отношению друг к другу. Учитываются как родственники, так и те, у кого есть отец / мать.

Остальные дарители должны уплатить налоговые отчисления с подаренного жилья.

ВАЖНЫЙ! Жертвователь ни при каких обстоятельствах не платит НДФЛ после пожертвования. Неважно, кому было передано жилье — НДФЛ платить не нужно, потому что у него не было дохода.

Как рассчитать и уменьшить

Для расчета налогового платежа по договору дарения нужно взять налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Получившееся число будет суммой, которая должна быть перенесена в бюджет. Этот платеж не рассчитывается автоматически: одаряемый должен все делать сам.

Расчетные данные:

• Налоговая база: берется стоимость, указанная в договоре дарения квартиры. В противном случае учитывается кадастровая стоимость квартиры. Если кадастровая стоимость не определена, можно провести инвентаризацию по справке БТИ.
• Ставка налога составляет 13%. Уменьшать ставку налога нельзя, для всех граждан она одинакова.

Пример расчета. Виктор Васильев получил квартиру от дяди по договору дарения. Виктор не является близким родственником по закону, поэтому он должен рассчитывать и платить НДФЛ на баланс. В договоре указана стоимость квартиры в размере 1 500 000 руб. Умножив его на 13%, Виктор получил: 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.

Как уменьшить

Снизить НДФЛ напрямую не получится — по нему нет налоговых вычетов и льгот. Также невозможно снизить налоговую базу на 1 млн, как это делают продавцы в денежно-кредитной политике.

Следующие ниже процедуры носят полулегальный характер. Они прямо не запрещены, но и не разрешены:

• Укажите в договоре цену квартиры как можно ниже. Существует риск того, что налог будет взимать также подоходный налог с населения по рыночным ценам, а также штраф.
• Передача квартиры через родственника. Результатом стала цепочка сделок по дарению квартир. Теоретически эту цепочку можно прервать в судебном порядке, если будет выявлена ​​цель уклонения от уплаты налогов.
• Вместо пожертвования заключите денежно-кредитную политику на сумму, не облагаемую налогом на прибыль. Риск точно такой же, как и в предыдущем абзаце.

ВНИМАНИЕ! Все фиктивные контракты могут быть расторгнуты в судебном порядке. Много материала по теме спора читайте по этой ссылке, а здесь — по рецепту.

Порядок действий и список документов

Для уплаты налога необходимо собрать следующие документы:

• акт дарения квартиры;
• выписка из ЕГРН о регистрации права собственности;
• выписка 3-НДФЛ: загрузить бланк и образец для отчетности за 2018 год;
• паспорт владельца (паспорт донора не требуется).

Декларация заполняется так же, как и для операций купли-продажи. Подробнее об этом читайте в нашем предыдущем материале.

Кроме того, с готовыми документами необходимо явиться в инспекцию ФНС по месту жительства налогоплательщика. Во время приема инспектор проверит комплектность и поможет выявить грубые ошибки.

Сроки в этом случае нарушать нельзя, иначе могут быть получены штрафы:

• заполняем и отправляем декларацию до 30 апреля;
• выплачиваем полученные суммы до 15 июля.

Самый быстрый способ подачи документов — через личный кабинет налогоплательщика онлайн.

От мужа жене

На вопрос, облагаются ли налогом пожертвования между супругами, закон однозначно отвечает отрицательно. В этом случае ни жена, ни муж не должны подавать налоговую декларацию и вносить отчисления в бюджет с подаренной квартиры.

Помните, что дарение между супругами возможно только в личных целях. Например, если квартира куплена в браке, и доли супругов в ней не выделены, то не получится подарить половину, чтобы жена стала полноценной любовницей. Для этого необходимо заключить брачный договор или договор о разделе долей. Это можно сделать в браке — разводиться не обязательно.

От тети племяннику

Чтобы узнать, нужно ли платить налоги после дарения в конкретном случае, необходимо изучить круг близких родственников. Тети / дяди и племянницы, свекровь и невестка, свекровь / тесть и зять, а также двоюродные братья и сестры из этого списка исключены. Это значит, что за подаренную квартиру нужно заплатить налог.

Чтобы избежать уплаты налогов, вы можете подарить свой дом через родственника. Например, чтобы племянник не оплатил квартиру, которую ему подарила тетя, необходимо заключить два пожертвования:

1. Между тетей и сестрой / братом, родителями племянника.
2. Между матерью / отцом и ребенком. В результате внук получит квартиру, за которую не нужно платить НДФЛ.

Не родственнику

Должен ли я платить налоги, когда делаю пожертвование не родственнику? Конечно. Посторонние лица не входят в круг близких родственников и не освобождаются от уплаты пожертвованного НДФЛ. Налог можно уменьшить, уменьшив цену квартиры, указанную в акте. Прежде чем принять такое решение, нужно взвесить все за и против. Риски последующей дополнительной оценки тем больше, чем больше разница между рыночной (кадастровой) ценой и заявленной ценой переданного в дар имущества.

Налог на продажу подарочной квартиры

Если собственник подаренной квартиры решит продать ее в будущем, после такой сделки уплачивается и НДФЛ. В этом случае доход поступает от продавца, бывшего собственника квартиры, того, кому она была подарена.

Таким образом, подаренная квартира может облагаться налогом дважды:

• впервые при получении подарка, если одаряемый не освобожден от уплаты НДФЛ;
• второй раз при продаже квартиры, если нет возможности применить вычет или если не истек срок исковой давности.

Налога на продажу подаренного жилья можно избежать, если имущество использовалось достаточно долгое время или если доход покрывается налоговым вычетом.

Кто должен платить

Налог рассчитывает и уплачивает продавец жилья, бывший владелец ранее подаренной квартиры. Он не определяется автоматически, поэтому все расчеты необходимо производить самостоятельно.

ВАЖНЫЙ! При продаже подаренной квартиры степень родства сторон сделки не имеет значения, как в случае с дарением. Даже если квартира передается ребенку по DCT, налог все равно придется платить.

Порядок расчета

Общая формула расчета НДФЛ при продаже подаренной квартиры следующая:

(D — HB) * 13% = НДФЛ, где

D — сумма дохода от продажи. Она указывается в самом договоре как цена подаренного имущества и подтверждается платежными документами — банковскими выписками, квитанциями.

— фискальный вычет. При продаже подаренной квартиры вычет может быть только один — фиксированная сумма в 1 миллион рублей. Вычета расходов не производится, поскольку продавец не нес никаких расходов на покупку жилья единовременно.

13% — ставка НДФЛ. Для удобства расчета можно умножить на 0,13 — это арифметически правильно.

Подоходный налог с населения — общая сумма дохода от продажи переданной в дар недвижимости, подлежащая уплате в бюджет.

Как избежать или уменьшить

полностью избежать уплаты налога можно, если после дарения недвижимость находилась в собственности более определенного периода. Раньше этот период составлял 3 года для всех собственников, но с 2016 года в налоговый кодекс были внесены серьезные изменения.

Для определения срока владения потребуется выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности. На документе необходимо найти дату регистрации права.

В декларации:

В показаниях:

Начиная с этой даты, мы рассчитываем период владения освобождением от НДФЛ:

• если дата регистрации до 31 декабря 2015 года включительно — 3 года, независимо от того, кем был донор;
• дата регистрации 1 января 2016 г и позже и донор был близким родственником — 3 года;
• дата регистрации 1 января 2016 г и позже и донор не был близким родственником — 5 лет.

Если между дарением и продажей прошло более 3 (5) лет, налог не взимается. Заявление также не требуется.

Если срок собственности не позволяет полностью избежать налогов, его можно уменьшить на размер фиксированного вычета — 1000000 рублей. Сумма вычета вычитается из стоимости квартиры, а полученная разница умножается на 13%. Полученная сумма перечисляется в бюджет.

Пример расчета. Людмила Самсонова получила квартиру в подарок от отца в 2016 году. В 2018 году она решила продать ее за 1 500 000 рублей. Освободить себя от срока давности невозможно — квартира в собственности всего 2 года. Чтобы снизить налоговую нагрузку, Людмила решила применить фиксированный вычет. Расчет налога следующий: (1 500 000 — 1 000 000) * 0,13 = 500 тыс. * 0,13 = 65 000 руб.

Подробнее о вычетах при продаже квартиры читайте в следующей статье.

Пошаговая инструкция по оплате

Для уплаты налогов необходимо:

1. Собираем документы: денежная политика, платежные документы по контракту.
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ. Ссылку на процесс заполнения, форму декларации и образец см. В разделе пожертвований выше.
3. Передайте пакет документов лично в инспекцию ФНС по месту жительства или через онлайн-сервисы — в личном кабинете налогоплательщика или в Госслужбу. Это необходимо сделать до 30 апреля года, следующего за распродажей.
4. После подачи документов до 15 июля уплатите сумму налога в бюджет.

ВАЖНЫЙ! Если при расчете сумма налогового вычета превысила сумму продажи в рамках денежно-кредитной политики, декларацию все же необходимо подать. Например, если дом продается за 900 000 рублей, то сумма налога будет меньше нуля — в бюджет ничего платить не нужно. Но об этом нужно сообщить в налоговую, заполнив 3 НДФЛ.

Что будет, если не платить налоги

Установлены санкции за нарушение Налогового кодекса. Налогоплательщик может быть оштрафован не только за неуплату налога, но и за непредставление налоговой декларации:

• Если декларация не была подана в налоговую до 30.04 — штраф в размере 5% полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
• Если не подана декларация и не уплачен налог — штраф 20% от начисленной суммы плюс пени.
• Если декларация подана, но налог не уплачен, пеня на сумму налога составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый потерянный день.

В каждой из описанных ситуаций решение проблемы заключается в следующем: как можно скорее устранить нарушение (подать 3-НДФЛ или заплатить налоги) и при рассмотрении дела в инспекции попросить уменьшить размер штрафа до минимума. Если просрочка небольшая, налог будет уплачен вдвое.

Налог с подаренной квартиры уплачивается как при получении жилья в подарок, так и при его последующей продаже. В первом случае тесная связь с жертвователем поможет избежать уплаты налога или существенно его снизить, а во втором — давность права собственности или удержания имущества. Налоговый вопрос стоит продумать до заключения акта дарения, чтобы заранее правильно оформить документы. Не забудьте о новом модуле 3-НДФЛ, который можно скачать на нашем портале.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задавайте их юристу в онлайн-чате.

Команда портала будет благодарна за лайк и репост статьи!

Читайте обзор действующего закона о пожертвовании квартир.